1、账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核算。

(资料图)

2、账实核对主要包括盘查现金日记账账面余额与库存现金数额，盘查银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额，盘查各项财产物资明细账账面余额与财产物资数额，盘查有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录这四个方面的内容，具体盘查内容已经在盘查遇到的不相符问题解决办法如下：　　1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。

3、现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。

4、如果账面不符合，需要实地盘点确定库存现金的实存数，并且制定现金盘点报告表方便调整现金日记账的账面记录。

5、　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。

6、银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。

7、如果不符合，可以通过与开户银行转来的对账单进行核对由此查明银行存款的实有数额。

8、行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致也可以通过编制银行存款余额调节表进行调整。

9、　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

10、如果不相符，财务人员应填制盘存单，并且需要同账面余额记录核对，确认盈亏数目，由此做好调整。

11、　　4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符。

12、如果账面记录不相符，可以采用发函询证的方法进行核对，并且依据具体请看可以编制“往来款项对账单”。

13、　　造成账实不符的原因有可能是如财产物资保管过程中发生的自然损耗;财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗等等问题造成的。

14、　　具体财产账实不符和情况产生，可以从以下这几个方面考虑　　第一点是在财产发生增减变动时，没有填制凭证而登记入账;或者在填制凭证、登账时，发生计算上或登记上的差错。

15、　　第二点是在财产的保管过程中，受到气候等自然因素影响而发生的数量和质量上的变化。

16、　　第三点是因未达账项或拒付而引起单位之间账账不符等。

17、　　第四点是由于保管不善或工作人员失职发生的财产残损、变质与短缺，以及货币资金、债权债务的差错。

18、　　第五点是由于不法分子营私舞弊，贪污盗窃等而造成的财产物资损失。

19、　　第六点是在收、发各项财产过程中，由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错。

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